商業養老保險如何破解“無人問津”
2016-04-26作者：未知來源：勞動法律網
隨著老齡化加速到來，我國基本養老保險支出壓力與日俱增，因此，業界有關逐漸擺脫基本養老保險“依賴癥”，強化第二、第三養老保障支柱作用的呼聲愈發響亮。日前，中國社科院世界社保研究中心發布的《中國養老金發展報告2015》(以下簡稱《報告》)中更進一步提出，目前，我國商業養老保險相比基本養老保險、年金這兩大支柱來說明顯“瘸腿”，我國人均保費收入僅不到200元，與退休前工資相比，替代率也僅有1.1%。
公開資料顯示，在我國，養老保障體系“三支柱”框架正逐漸清晰，第一支柱、第二支柱分別是基本養老保險、企業年金，而第三支柱就是此前民眾相對陌生的商業養老保險。近八年來，國務院、保監會多次發布文件提及我國將出臺稅收遞延型商業養老保險政策，第三支柱的短板正在逐漸被政府、社會所重視。不過，《報告》在分析目前我國商業養老保險的發展現狀時，用了與其他兩支柱“差距懸殊”來形容。具體來說，《報告》明確，我國商業養老保險資本占GDP比重、保險替代率、密度、深度四方面規模都非常小，比如目前我國商業養老保險資產占GDP比重僅2.6%，而美國則高達42.5%，而且我國商業養老保險替代率(養老金占退休前工資收入比重)僅為1.1%，人均保費收入僅為185.56元。
究其原因，業界普遍將觀點鎖定在了稅收優惠政策始終沒有落地上。中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文更直言，目前，我國第一支柱基本養老保險的稅收優惠政策自該制度誕生起就開始實施了；第二支柱企業年金的優惠政策目前除了需要對一些細節進行完善補充外，也基本完整；但對于第三支柱商業養老保險，稅收優惠卻留下了惟一的空白。此外，目前商業養老保險產品過于小眾化也是《報告》直指的一項問題。“目前，保險機構常常采取銷售養老保險產品將養老地產開發成本的回收提前到投保期的做法，但這一產品需要投保人有很強的支付能力，商業養老保險目標市場呈現明顯的小眾化特征。”
實際上，近年來，各界有關我國社保費率過高致使企業、個人繳費負擔過重的觀點層出不窮，尤其是養老保險等“五險一金”的大頭費率常年居高不下，更是給未來養老金池子留下了較大的隱形支出負擔。去年7月，人社部松口養老費率有下調可能后，人們都在尋求能夠降低費率卻不降保障力的新方法，與此同時，中央在各種表態中反復提及年金、商業養老保險這兩項制度，可見，逐漸強化第二三支柱在養老保障中的占比已成未來政策主流趨勢。
對于相對“先天”不足的商業養老保險，《報告》從稅收政策角度建議，考慮到我國實行的是分類個人所得稅制，未來改革的目標也是綜合和分類相結合的個人所得稅制，還考慮到個稅起征點將逐年提高、納稅人規模逐漸縮小等因素，建議政府對商業養老保險實行“雙向稅優”政策，增加繳費人群自愿選擇空間。即在實行“延稅型”的退休領取時納稅的同時，設立“免稅型”賬戶，對賬戶實行稅后繳費，但在退休領取時實行全免的政策，對投資收益和繳費均免征個稅。
此外，鄭秉文還建議，作為一個新業態，商業養老保險個人賬戶在試點期間，一方面應開發“個人商業養老保險賬戶”平臺，另一方面，保險業應積極研發產品，建立“保險產品超市”，為賬戶持有人逐步提供基于傳統險、分紅險、萬能險等種類的系列產品，滿足不同風險偏好賬戶持有人的需求。
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